Налоговый вычет для семейной пары

Статистика (как российская, так и мировая) утверждает, что семейные люди живут в среднем дольше, чем одиночки. Но, увы, и у полезной семейной жизни существует обратная сторона. Даже если в отношениях царит полная гармония, сложности могут возникнуть при оформлении налогового вычета при покупке жилья. Если человек одинок – никаких проблем: один человек – одна квартира – один вычет. Если же квартиру приобрела семейная пара – при распределении вычета между супругами могут возникнуть вопросы, на которые не сможет ответить даже инспектор районной налоговой. Неудивительно, что среди вопросов, поступающих в Минфин РФ, очень и очень часто встречаются вопросы от семейных пар, обзаведшихся собственной жилплощадью.

Напомним суть явления. Гражданин, купивший жилье и имеющий белую зарплату (хотя бы частично белую), может воспользоваться имущественным налоговым вычетом – то есть бюджет ему вернет 13% (размер НДФЛ) от стоимости жилья. В подавляющем большинстве случаев возврат будет происходить постепенно, в течение нескольких лет (зависит от размера доходов человека). Есть и еще одно ограничение: максимальная сумма налогового вычета – 2 млн руб. то есть, сколько бы ни стоило приобретенное жилье, бюджет вернет покупателю (покупателям) 13% от суммы, не превышающей 2 млн руб., что составит 260 тыс. руб. Если покупателей несколько, то эти 260 тыс. будут поделены между ними. Достаточно обстоятельно о налоговом вычете – в том числе о его распределении на нескольких покупателей жилья – мы уже ранее говорили в этой рубрике. Например, в статье «Налоговый вычет на сломе эпох». Сегодня же мы рассмотрим несколько частных случаев получения вычета семейной парой.

Муж за жену – получатель

Год назад семейная пара приобрела квартиру за 2 млн руб. Квартиру оформили на жену. Да вот незадача, через пару месяцев после покупки квартиры, женщина потеряла работу. А ведь мы уже знаем, что вычет предоставляется только тем, кто работает и получает белую (хотя бы частично) зарплату. Тогда владелица квартиры пошла в районную налоговую инспекцию и спросила, можно ли сделать так, чтобы налоговый вычет получал муж, у которого с заработком все в порядке. Районные налоговики ответили «Нет!». Тогда наша героиня написала письмо в Минфин РФ. Ответом ей было Письмо Министерства финансов РФ №03-04-05/1-362 от 19 мая 2011г. Если коротко, то письмо разрешало получать мужу вычет за квартиру, купленную женой. Дословно же сказано следующее: «В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов РФ имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью… Если при покупке квартиры платежные документы и свидетельство о праве собственности на данную квартиру оформлены на одного из супругов, другой супруг также имеет право на получение имущественного налогового вычета… размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением».

Только в данном случае следует иметь в виду такой момент – указанная возможность передачи супругу права на получение налогового вычета (частично или полностью) работает, только если владелец квартиры еще не обращался в налоговую за вычетом. Если же владелец уже написал в заявление на предоставление налогового вычета, и в нем фигурирует только он сам, то потом поменять расклад не получится. Об этом говорится в письме Минфина №03-04-05/9-719 от 9 декабря 2010г.

Если нет брачного контракта

Еще одна история с налоговым вычетом для семейной пары во многом повторяет описанную выше, но имеет несколько полезных дополнений. Точнее дополнения имеет официальное письмо Минфина, в котором содержится ответ на запрос граждан. В письме Минфина РФ №03-04-05/5-440 от 24 июня 2011 г. перечислены главы законов, из которых следует что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. Данная норма содержится в ст. 254 Гражданского кодекса РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ. Есть и еще важный момент. В письме сказано: «считается, что имущество находится в общей совместной собственности и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено» но при условии, что между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество.

И напоследок, наш традиционный раздел с вопросами о налоговом вычете от читателей портала.

ВОПРОС
Могу ли я получить налоговый вычет при покупке жилья, если я являюсь индивидуальным предпринимателем и плачу налоги по УСН 6% с дохода?
ОТВЕТ
Если вы платите налоги по УСН и не платите налог на доход физических лиц (НДФЛ), то получить налоговый вычет не сможете. Этот вычет распространяется только на средства, уплаченные в виде НДФЛ. Раз вы этот налог не платите, то бюджет не сможет его вам вернуть.

ВОПРОС
Я досрочно погасила свой ипотечный кредит. Налоговый вычет я уже получала за 2005-2007 годы, в 2008-2009 частично была в декрете, а 2010 год весь работала. Могу ли я получить вычет, несмотря на то, что кредит уже погашен?
ОТВЕТ
Вы можете получить налоговый имущественный вычет в любое время. Главное, чтобы были бумаги, подтверждающие расходы на уплату процентов по кредиту. В письме Минфина от 25 марта 2011 г. №03-04-05/9-190 говорится: «имущественный налоговый вычет в части расходов на уплату процентов по целевым займам (кредитам), полученным на приобретение квартиры не ограничен каким-либо пределом. Имущественный налоговый вычет предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик нес расходы на приобретение соответствующего имущества...».